ИИС-3 — индивидуальный инвестиционный счёт: вычеты, срок и чем рискуете

Текст обновлён 27 сентября 2026цифры сверены 27.09.202610 минут

Как это работает

Индивидуальный инвестиционный счёт — это брокерский счёт или договор доверительного управления с налоговыми льготами. ИИС нового типа (его называют ИИС-3) открывают с 1 января 2024 года. Правила — в статье 10.2-1 закона о рынке ценных бумаг и в статье 219.2 Налогового кодекса.

Главное, что нужно понять: ИИС — не продукт, а обёртка. На него вносят рубли и покупают ОФЗ, корпоративные облигации, акции, паи фондов. Доход и риск определяет то, что куплено внутри. ИИС с облигациями федерального займа и ИИС с акциями одной компании — это разные по риску вещи с одинаковым названием.

Ключевые правила:

• Внести можно только деньги, не ценные бумаги (исключение — перевод активов с другого ИИС). Годового лимита взносов нет, лимит есть только у вычета.
• Одновременно — не больше трёх ИИС у одного человека.
• Минимальный срок считается от даты заключения договора: 5 лет для счетов 2024–2026 годов, 6 лет — 2027 года, 7 — 2028, 8 — 2029, 9 — 2030, с 2031 года — 10 лет (НК РФ, ст. 219.2, п. 4).
• Открыть можно у брокера или у управляющего (тогда решения о покупках принимает он).

Два вычета

На взносы. Сумма, внесённая за год, уменьшает налоговую базу — но не больше 400 000 ₽ в год в совокупности с взносами в программу долгосрочных сбережений и негосударственное пенсионное обеспечение. При ставке 13 % это возврат до 52 000 ₽, при более высоких ставках прогрессивной шкалы — больше (ФНС о вычете на долгосрочные сбережения). Вернуть можно только тот НДФЛ, который вы заплатили: без официального дохода вычет на взносы бесполезен.

На доход. Если счёт закрыт после минимального срока, положительный финансовый результат по операциям на ИИС освобождается от НДФЛ — не больше 30 млн ₽ по всем договорам ИИС, прекращённым в одном году. Оба вычета можно получить по одному и тому же счёту — в отличие от старых ИИС, где надо было выбирать тип А или Б.

Старые ИИС (открытые до 2024 года)

Старый счёт типа А или Б можно оставить на прежних правилах или перевести на новые вычеты заявлением в ФНС. При переводе срок старого договора засчитывается, но не больше трёх лет (так установил закон 58-ФЗ; заявление подают через личный кабинет — ФНС о переходе на новые правила). Если держать старый ИИС рядом с новым, стоит проверить условия: вычеты по старым правилам предоставляются, только если у человека нет других договоров ИИС (НК РФ, ст. 219.1).

Как отсюда теряют деньги

Досрочное закрытие

Главный сценарий. Если договор прекращён до минимального срока без перевода всех активов на другой ИИС, налог по всем полученным вычетам на взносы восстанавливается с пенями, а вычета на доход нет (НК РФ, ст. 219.2, п. 2). Исключения — расторжение по причинам, не зависящим от воли сторон, и перевод всех активов к другому брокеру на новый ИИС.

Частично забрать деньги без закрытия договора можно только в одной особой ситуации — для оплаты дорогостоящего лечения из перечня правительства: деньги перечисляются медицинской организации, договор ИИС продолжается (39-ФЗ, ст. 10.2-1, п. 9). Других оснований — на покупку жилья, ремонт, потерю работы — закон для ИИС не предусматривает.

Что купили внутри

ИИС наследует риски содержимого. Длинные ОФЗ дешевеют при росте ставок, корпоративные облигации — ещё и при проблемах эмитента, акции могут потерять треть стоимости. Если через 5 лет рынок окажется внизу, срок счёта истечёт, а продать без убытка не получится. Налоговый вычет в 13 % от взноса легко перекрывается падением цены.

Комиссии и управляющий

Брокерские комиссии, плата за обслуживание счёта, вознаграждение управляющего при доверительном управлении — всё это вычитается из результата. В доверительном управлении вы не выбираете бумаги сами и можете получить стратегию, риск которой не совпадает с вашим ожиданием.

Вычет «на бумаге»

Вычет на взносы возвращает только уплаченный НДФЛ. Если в год взноса у вас не было дохода, облагаемого по основной ставке, — вычета не будет, а блокировка на годы останется.

Гарантии и страховка

Страхования вкладов АСВ на ИИС нет. Но с 1 января 2026 года действует отдельная система: если брокер или управляющий, участвующий в ней, признан банкротом и за полгода требования клиента не удовлетворены, компенсационный фонд системы защиты индивидуальных инвестиционных счетов выплачивает до 1,4 млн ₽ по всем ИИС у этого брокера (39-ФЗ, ст. 10.2-1-1; Минфин о подписании закона). Участие брокеров в системе добровольное — это стоит уточнить до открытия счёта.

Эта защита — от банкротства посредника. От падения цен акций или облигаций на счёте она не защищает.

Налог

Без ИИС доход от ценных бумаг облагается НДФЛ 13 % до 2,4 млн ₽ в год и 15 % сверх этой суммы (НК РФ, ст. 224). ИИС-3 даёт вычет на взносы (до 400 000 ₽ в год, общий лимит с ПДС) и освобождение дохода до 30 млн ₽ при закрытии в срок. Как получить вычет на взносы, описано на сайте ФНС.

С чем сравнить

• ПДС — тоже вычет из общего лимита 400 000 ₽, но деньгами управляет фонд, есть гарантия 2,8 млн ₽ и государственное софинансирование, а срок — 15 лет. Подробно — ПДС или ИИС-3.
• ОФЗ и фонды денежного рынка — что часто держат внутри ИИС ради низкого риска.
• Акции и фонды — высокий риск, но на длинном сроке ИИС их тоже вмещает.
• Вклад — застрахован АСВ до 1,4 млн ₽, без вычета и без блокировки на годы.

Калькулятор ОФЗдоходность по кривой Мосбиржи и налог

Не индивидуальная инвестиционная рекомендация. Сайт сравнивает способы хранить деньги по открытым данным и ничего не продаёт. Прошлая доходность не обещает будущей.

• ПДС или ИИС-3гарантии, вычет и срок блокировки
• ОФЗчто часто покупают внутри ИИС и как на этом теряют
• Калькулятор ОФЗдоходность по кривой Мосбиржи и налог