Налог на проценты по вкладам в 2026: сколько не облагается и как считать

Текст обновлён 27 сентября 2026цифры сверены 27.09.20269 минут

Налог платят не с вклада, а только с процентов по нему. Сам вклад — ваше имущество, а не доход: это прямо пишет ФНС. Всё, что ниже, — по статье 214.2 Налогового кодекса (редакция на 27.09.2026) и разъяснениям ФНС.

Сколько процентов не облагается

Необлагаемую сумму считают по формуле из пункта 1 статьи 214.2: 1 млн ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ из тех, что действовали на 1-е число каждого месяца года.

Три вещи, которые часто понимают неправильно.

• Лимит один на человека, а не на банк и не на вклад. Проценты во всех банках складываются.
• Считается сумма за календарный год. Не имеет значения, когда открыт вклад, — важно, когда проценты выплачены или причислены к вкладу.
• Ставка по вашему вкладу в формуле не участвует. Берётся ключевая ставка ЦБ, и только максимальная из двенадцати значений на 1-е число. Если ставку снижали в течение года, лимит всё равно считается по самой высокой.

Отсюда простой ориентир: налог появится, если за год проценты превысят 160 000 ₽. При ставке вклада 12 % это примерно 1,33 млн ₽, пролежавших весь год. Для другой ставки поделите лимит на ставку.

Что входит в расчёт, а что нет

Входят проценты:

• по срочным вкладам в любых банках на территории России;
• по накопительным счетам и процентам на остаток по карте или текущему счёту;
• по валютным вкладам — они пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ на день получения дохода (п. 2 ст. 214.2);
• по вкладам в самом Банке России — этот абзац добавлен законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

Не входят (последний абзац п. 1 ст. 214.2):

• проценты по рублёвым вкладам и счетам, ставка по которым весь год была не выше 1 % годовых. ФНС в пример приводит зарплатные счета. Условие жёсткое: если ставку хоть на месяц подняли выше 1 %, проценты по такому счёту уже идут в общий котёл;
• проценты по счетам эскроу.

Условие про 1 % касается только рублей. Валютный вклад под 0,5 % из расчёта не выпадает — эти проценты посчитают.

Какая ставка налога: 13 или 15 %

Проценты по вкладам — не зарплата. С 2025 года они относятся к отдельной группе налоговых баз (п. 6 ст. 210 НК, подпункт 12) вместе с дивидендами, доходами от ценных бумаг и некоторыми другими. Для этой группы действует своя, двухступенчатая шкала (п. 1.1 ст. 224 НК):

Для тех, кто не считается налоговым резидентом России (как правило, кто провёл в России меньше 183 дней за 12 месяцев подряд), ставка на проценты по вкладам — 15 % (п. 3 ст. 224 НК).

Как считать: пример

Проще всего посчитать налог в три шага.

1. Сложите проценты, которые за год вам выплатили или причислили во всех банках. Рублёвые счета со ставкой не выше 1 % весь год и эскроу не учитывайте.
2. Вычтите лимит года — 160 000 ₽ за 2026 год.
3. С остатка возьмите 13 % (если остаток больше 2,4 млн ₽ вместе с дивидендами и доходами от ценных бумаг — 15 % с превышения).

Сколько останется «на руки» после налога и инфляции, можно посчитать с вашими суммами:

Калькулятор вкладасколько останется после НДФЛ и инфляции

Долгие вклады с процентами в конце срока

С 2025 года действует правило для вкладов на срок больше 15 месяцев, по которым проценты платят одним куском в конце. Раньше все проценты за два-три года попадали в год выплаты и «съедали» лимит одного года. Теперь неиспользованный лимит года, за который проценты начислены, переносится на год выплаты — в пределах процентов, начисленных именно за тот год (абзацы 2–3 п. 1 ст. 214.2, введены законом № 259-ФЗ от 08.08.2024).

Два условия должны выполняться сразу: срок по договору больше 15 месяцев и выплата процентов в конце срока. Вклад на 13 месяцев или вклад на три года с ежемесячной выплатой под это правило не попадают. Правило распространили на доходы начиная с 2023 года.

Кто считает налог и когда платить

Самому ничего считать и подавать не нужно — это подтверждает ФНС.

1. До 1 февраля следующего года банки, а по закрытым банкам — Агентство по страхованию вкладов, передают в налоговую суммы выплаченных процентов по каждому человеку (п. 4 ст. 214.2).
2. Налоговая считает налог сама (п. 3 ст. 214.2) и включает его в единое налоговое уведомление вместе с налогом на имущество, землю и машину. Уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика, у кого кабинета нет — письмом.
3. Заплатить нужно не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения процентов (п. 6 ст. 228 НК). За проценты 2026 года — до 1 декабря следующего года; если день выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий.

Банк сам налог с процентов не удерживает — придёт отдельное уведомление. Если его нет, а проценты явно выше лимита, проверьте личный кабинет: обязанность заплатить остаётся, даже если уведомление потерялось.

Что это значит при выборе, где держать деньги

Налог — не повод бояться вклада, но его стоит учитывать в сравнении.

• До лимита налога нет вообще. Для суммы около миллиона рублей при нынешних ставках его обычно не видно.
• Выше лимита реальная доходность вклада ниже объявленной ставки примерно на 13 % от процентов сверх лимита. Сравнивайте с ОФЗ и накопительным счётом после налога, а не по ставкам «до».
• Разнести деньги по разным банкам от налога не спасает: лимит общий. Это делают ради страховки АСВ, а не ради налога.
• Счета в иностранных банках под эти правила не подпадают: статья 214.2 — только про банки на территории России. Там порядок другой, с самостоятельной декларацией.

Налог съедает часть процентов, а инфляция — часть самих денег. Второе обычно больше, поэтому стоит смотреть на реальную ставку, а не только на номинальную.

Не индивидуальная инвестиционная рекомендация. Сайт сравнивает способы хранить деньги по открытым данным и ничего не продаёт. Прошлая доходность не обещает будущей.

• Калькулятор вкладасколько останется после налога и инфляции
• Банковский вкладчто застраховано и где на нём теряют
• Вклад или ОФЗкак отличается налог и риск